Як розрахувати зарплату в Казахстані

1. Відрахування із заробітної плати
2. Порядок розрахунку заробітної плати
3. Розрахунок соц. податку, соц. відрахувань і внесків ОСМС
4. Зворотний розрахунок заробітної плати
5. Приклади розрахунків зарплат

Багато людей, особливо ті, хто вперше влаштовуються на роботу , Впевнені, що їх заробітна плата буде такою, яку їм озвучили на співбесіді. Варто розрізняти, що заробітна плата і оклад - це не одне і те ж. Виконуючи свої обов'язки на роботі, Ви отримуєте дохід, з якого за законодавством Республіки Казахстан повинні відніматися певні відрахування на користь держави. Саме тому може виникнути ситуація, коли в трудовому договорі у Вас буде прописана одна сума, а при нарахуванні зарплати Ви отримаєте суму менше заявленої.

Оклад - це фіксована сума, яка прописується в трудовому договорі. Від цієї суми проводяться всі необхідні відрахування, в результаті Ви отримуєте заробітну плату, так звану «чисту» зарплату або зарплату «на руки».

Які чинники впливають і, як розрахувати зарплату в Казахстані?

Відрахування із заробітної плати

Для більшості працівників з окладу щомісяця проводяться два вирахування: обов'язкові пенсійні внески (ОПВ) та індивідуальний прибутковий податок (ІСН).

Згідно статті 25 Закону РК «Про пенсійне забезпечення в Республіці Казахстан» працівники зобов'язані здійснювати відрахування в єдиний накопичувальний пенсійний фонд в розмірі 10% від доходу (окладу). Однак, існують обмеження у вигляді максимально можливого доходу для обчислення обов'язкових пенсійних внесків, що дорівнює 75-ти мінімальних розмірів заробітної плати (75 МЗП (3 187 500 тнг на 2019 рік)).

У 158 статті Кодексу РК «Про податки та інших обов'язкових платежах до бюджету» (Податковий кодекс) встановлено таку ж ставка, яка використовується при обчисленні ОПВ, в 10% від доходу, але з деякими відмінностями в користь працівника. Податковим кодексом передбачено суму, не обкладається прибутковим податком, у розмірі 1 МЗП (42 500 тнг на 2019 рік), який щорічно змінюється в більшу сторону.

Варто також згадати, що крім ОПВ і ІСН існують інші відрахування від доходу, такі як соціальний податок і соціальні відрахування. Подібні відрахування не відображаються на Вашій зарплаті, і їх виплачує роботодавець зі свого бюджету за кожного співробітника.

З 2017 року Казахстані функціонує нова реформа в галузі охорони здоров'я у вигляді обов'язкового соціального медичного страхування (ОСМС), яка також передбачає відрахування і відрахування як з роботодавця, так і з співробітника:

• з 2018 року відрахування роботодавця - 1,5% від окладу за кожного працівника, з 2020 року - 2%.
• з 2020 року внески із заробітної плати працівників - 1% від окладу, з 2021 року - 2%.

Детальніше про ОСМС читайте в статті по посиланню .

Порядок розрахунку заробітної плати

Ви можете скористатися онлайн калькулятором, який автоматично робить всі дії - калькулятор зарплати .

Для розрахунку Вам необхідно буде знати мінімальний розмір заробітної плати (МЗП) на поточний рік і, відповідно Ваш оклад, прописані в трудовому договорі.

1. Обчислимо обов'язкові пенсійні внески: ОПВ = Оклад х 0.1.
2. Порахуємо максимально можливий ОПВ: МаксОПВ = МЗП х 75.
3. Якщо сума, отримана в пункті 1, ОПВ виявилася більше максимально можливого ОПВ, то ОПВ = МаксОПВ.
4. Тепер порахуємо індивідуальний прибутковий податок (ІСН) з урахуванням МЗП і ОПВ: ІСН = (Оклад - ОПВ - МЗП) х 0.1.
5. Якщо оклад дорівнює МЗП, то ІСН не обчислюється (ІСН = 0).
6. Отримаємо підсумкову зарплату «на руки»: Оклад - ОПВ - ІСН.

Підсумком буде та сама сума, яку бухгалтерія Вам нарахує з окладу.

Розрахунок соц. податку, соц. відрахувань і внесків ОСМС

Перераховані нижче відрахування не впливають на підсумкову заробітну плату працівника.

Ставка соціальних відрахувань на 2019 рік становить 3,5%, соціального податку 9,5%.

Соціальні відрахування СO = (Оклад - ОПВ) х 0,035

Внески ОСМС від зарплати працівника = Оклад х 0,01 (мінімальна сума окладу для обчислення - 1 МЗП (42 500 тнг на 2019 рік), максимальна - 15 МЗП (637 500 тнг на 2019 рік)). Ставка 1% діє з 2020 року, до цього часу внески ОСМС за працівників не виробляються.

Соціальний податок СН = (Оклад - ОПВ) х 0,095 - СО - ОСМС

Зворотний розрахунок заробітної плати

З вищеописаного алгоритму можна вивести формулу для зворотного розрахунку окладу за зарплатою «на руки» (ЗП).

• Оклад = (ЗП - 0.1 * МЗП) / 0.81

Подібний зворотний розрахунок буде неточним для великих заробітних плат, де обчислюється ОПВ перевищує 75-тикратному мінімальний розмір заробітної плати (75 МЗП (3 187 500 тнг на 2019 рік)).

Приклади розрахунків зарплат

приклад 1

Вихідні дані для прямого розрахунку ЗП:

• Оклад = 90000 тенге
• МЗП на 2019 рік = 42 500 тенге

розрахунок:

1. ОПВ = 90000 * 0.1 = 9000 тенге.
2. МаксОПВ = 42 500 * 75 = 3 187 500 тенге.
3. Сума ОПВ 9 000 не перевищує 3 187 500, тому переходимо на наступний пункт.
4. ІСН = (90 000 - 9 000 - 42 500) * 0.1 = 3 850 тенге.
5. Наш оклад 90 000 набагато понад 42 500 - переходимо на останній пункт.
6. ЗП = 90000 - 9000 - 3 850 = 77 150 тенге.

приклад 2

Розглянемо приклад зворотного розрахунку зарплати. Припустимо, що у виписці з бухгалтерії або банківського рахунку сума до нарахування у нас 113 600 тенге. Порахуємо наш оклад:

• Оклад = (113 600 - 42 500 * 0.1) / 0.81 = 135 000 тенге.

приклад 3

Розрахуємо оклад від зарплати отриманої в першому прикладі 77 150:

• Оклад = (77 150 - 42 500 * 0.1) / 0.81 = 90 000 тенге.

Читайте також: