Платні медичні послуги отримують практично всі. Напевно вам доводилося лікувати зуби за свій рахунок, а може бути, ви водили дитини здавати аналізи в приватну лабораторію або оплачували свою маму обстеження? Протезування зубів, платна операція, пологи за контрактом - такі витрати можуть бути дуже істотними для гаманця. Не всі знають, що 13% від витраченої суми на лікування можна повернути. А ті, хто знають, часто думають, що це занадто складно і без навичок бухгалтера не варто навіть намагатися.
В цьому році я повернула з бюджету 25 тис. Руб. Погодьтеся, не зайві гроші. І хочу розповісти, як це було. Можливо, комусь ця інформація буде корисна.
Відразу обмовлюся, що не розглядатиму всі можливі ситуації отримання податкових відрахувань, опишу тільки свій досвід. Якщо є питання з приводу того, хто має право на податкові відрахування, в якому розмірі і за яких умов, рекомендую звертатися безпосередньо до першоджерела - Податковий кодекс, частина 2, глава 23 «ПДФО», стаття 219 «Соціальні податкові відрахування» (Про повернення податку з витрат на лікування та навчання) і стаття 220 «Майнові податкові відрахування» (Про повернення податку при купівлі нерухомості).
Але спочатку трохи теорії:
Податкові відрахування - це та сума, з якої ви маєте право не платити податок. Тобто, яку можна відняти з ваших доходів, перш ніж нарахувати податок. У моєму випадку це витрати на лікування.
Лікування буває 2 видів: звичайне (код 01) і дороге (код 02).
Вартість послуг тут ніякої ролі не грає, дорогим лікуванням називається тільки те, що зазначено в цьому переліку , Наприклад, трансплантація органів.
За дорогому лікуванню немає ніяких обмежень в сумі відрахування. Для всього іншого - не більше 120 тис. В рік. Тобто якщо ви налягти на рік на 150 тис. (І це лікування не входить в перелік дорогого), то відрахування вам нададуть тільки в розмірі 120 тис.
Приклад. Я заробила за рік 1000 якихось умовних рублів. Цілий рік мій роботодавець утримував з моєї зарплати і перераховував до бюджету ПДФО в розмірі 13%, що за рік склало 130 руб. Але я лікувалася і витратила на це за рік 100 рублів. І, відповідно, маю право отримати соціальний відрахування в розмірі цих 100 рублів, тобто не платити з них ПДФО. Перераховую податок з урахуванням вирахування: (1000 - 100) х 13% = 117 руб. - ось яким має бути мій ПДФО. А сплачено було 130, значить 13 руб. - це переплата і її можна повернути.
Тобто ви маєте право повернути 13% від вироблених за рік витрат на лікування (але не більше, ніж було сплачено податку з вашої зарплати за рік).
Подавати документи на повернення ПДФО можна після закінчення календарного року. Можна заявити вирахування не більше, ніж за 3 попередні роки, тобто в 2015 - за 2014 року, 2013, 2012.
Ну а тепер про практику. Що потрібно зробити, щоб повернути ПДФО:
- Зберегти чеки і договір на лікування.
- Запросити в медичній установі Довідку про оплату мед. послуг за певною формою і копію ліцензії (якщо її номер не вказано в довідці), а також рецепти на деякі препарати.
- Взяти на роботі довідку за формою 2-ПДФО.
- Заповнити декларацію 3-ПДФО і написати дві заяви: на надання вирахування і на повернення грошей.
- Здати документи в податкову інспекцію.
А тепер про кожен пункт докладніше.
1. Чеки і договори
Найкраще вимагати свій екземпляр договору відразу при його укладанні і перевіряти, щоб там були правильно вказані ваші дані, стояли підпис відповідальної особи клініки і друк. Але якщо вам його відразу не дали - не страшно, попросіть видати вам договір заднім числом.
Чеки я для зручності відразу наклеюю на аркуш паперу - так буде зручніше знімати з них копії і вже точно не загубляться. До речі, майте на увазі, що при контакті з повітрям і світлом, чеки мають властивість вицвітати до повної нечитаності. Тому зберігати їх краще в файлі, в стосі паперів. 
2. Довідка про оплату медичних послуг і рецепти на ліки
Довідку можна замовити відразу після оплати, якщо ви знаєте, що послуга була разова і більше ви в цю клініку цього року не підете. Якщо ж протягом року ви ще не раз відвідаєте це мед. установа, то немає сенсу кожен раз просити довідку - дочекайтеся закінчення року і запросіть відразу на всю загальну суму. Деякі клініки навіть не видають довідки, поки не закінчиться рік (щоб не робити зайвої роботи). 
Довідка має затверджену форму, у всіх мед. установах вас зрозуміють, якщо ви скажете «Мені потрібна довідка для податкової». Щоб її отримати, як правило, потрібно надати договір, чеки, копію свідоцтва ІПН і паспорта, і іноді просять написати заяву. Воно виглядає приблизно так: 
Завантажити бланк.
Не забудьте, що ви маєте право на відрахування з витрат не тільки за своє лікування, але і за лікування чоловіка / дружини, дітей до 18 років, батьків. Врахуйте це при замовленні довідки. Якщо лікувався родич, а ви хочете оформити довідку на себе (або навпаки), вкажіть це в заяві. У такому випадку звичайно потрібно пред'явити ще документ, що підтверджує спорідненість (свідоцтво про народження, про шлюб). У довідці ви будете значитися платником, а ваш родич - пацієнтом.
Коли може бути вигідно оформляти відрахування на родича? З дітьми, думаю, все зрозуміло, - самі вони не мають доходу, та й декларацію подати не можуть, тому відрахування за їх лікування оформляють батьки. Навпаки, дорослі діти можуть оформити відрахування за лікування своїх батьків, коли батьки вже пенсіонери і оподатковуваного доходу не мають. А на чоловіка можна оформити відрахування в разі, якщо, наприклад, дружина не працює, або якщо її доходи не дозволяють заявити вирахування на повну суму витрат. Або, як у мене: просто для зручності, щоб не подавати 2 окремі декларації за себе і чоловіка, а включити всі в одну. А бувають випадки, коли, навпаки, всі витрати за лікування одного з подружжя потрібно розділити на 2 декларації, тому що кожен з подружжя окремо не може заявити повну суму вирахування через невеликих сум сплаченого ПДФО з їх зарплат.
Порядок отримання довідки в кожній конторі свій: десь її заповнять прямо при вас, десь погодяться прийняти копії документів електронкою і скажуть, коли під'їхати за довідкою. Особливо примхливі установи вимагають, щоб ви спочатку привезли їм всі папери в оригіналі, а потім через два тижні знову приїхали отримувати довідку.
У довідці вгорі серед реквізитів клініки зазвичай вказаний і номер ліцензії. В такому випадку, копію ліцензії вам брати не обов'язково. Якщо ж не вказано, то обов'язково попросіть копію ліцензії. 
Крім витрат на послуги можна також одержати відрахування на придбання ліків, але не будь-яких, а тільки тих, які вказані в переліку . Звичайно, навряд чи комусь прийде в голову морочитися з отриманням вирахування на хлоргексидин вартістю 20 руб., Хоч він і є в списку. Але якщо вам доводилося купувати дійсно дорогі препарати, ви можете перевірити наявність ліків в переліку (дивіться діюча речовина, а не торгова назва) і попросити у лікаря рецепт на нього. Чи не той рецепт, який потрібен для покупки ліків в аптеці, а рецепт для податкової. Ось як він виглядає: 
У податкову потрібно буде подати оригінал рецепта і копію чека на покупку цих ліків. Якщо назва препарату пойменовано в касовому чеку, то цього буде достатньо. Якщо ж в чеку тільки сума без вказівки найменування покупки, то в аптеці потрібно взяти ще товарний чек (там буде прописано назву).
Якщо в рецепті лікар не вказав діюча речовина, а торговельне найменування ліків звучить інакше, то можна прикласти ще анотацію до препарату, щоб податковий інспектор міг зіставити вказане там діюча речовина з Переліком.
3. Довідка 2-ПДФО
Тут все просто - попросіть в бухгалтерії роботодавця видати вам довідки 2-ПДФО за ті роки, за які ви хочете повернути податок. Ви маєте право на повернення за останні 3 роки. Повних минулі роки. У 2014 я повернула за 2011, 2012, 2013. Якщо ви працюєте у кількох роботодавців, можете попросити 2-ПДФО у кожного. 
Зверніть увагу на суму податку в розділі 5 довідки. Ви маєте право відшкодувати не більше цієї суми (логічно: якщо сплачено лише 23 тис., То можна назад отримати 25).
Ця довідка знадобиться не тільки для здачі в податкову, але і для заповнення декларації.
4. Декларація 3-ПДФО, заяви на відрахування і на повернення
Декларацію 3-ПДФО найзручніше заповнювати в електронному вигляді. Для цього треба завантажити спеціальну безкоштовну програмку .
Зверніть увагу, що для кожного календарного року - своя програма. Відповідно, збираючись відшкодовувати податок за 3 роки, потрібно завантажити 3 програми і заповнювати за кожен рік окрему декларацію.
Заповнення декларації тільки на перший погляд може здатися складним. Все досить просто: вам потрібно заповнити свої дані (ПІБ, адреса і т.д.), дані про свої доходи (згідно з довідкою 2-ПДФО) і вказати відрахування, на який ви претендуєте (тобто суму зроблених витрат на лікування, на які у вас є довідки та рецепти). Програма сама вирахує з доходів ваші медичні витрати, помножить на 13% і визначить суму переплати. Результат ви побачите в друкованій формі декларації.
Розберемо докладніше.
1) 
На першій вкладці «Завдання умов» питання може викликати тільки номер інспекції. Це 4 цифри, які, як правило, збігаються з першими 4 цифрами вашого ІПН, але тільки в тому випадку, якщо ви не міняли місце прописки з часів його отримання. Перевірити номер інспекції можна тут . Пропускаєте перший рядок, натиснувши «далі», а далі заповнюєте свою адресу реєстрації (в даному випадку СПб - це регіон, а не місто). 
2) На вкладці «Відомості про декларанта» заповнюємо свої анкетні дані. На другій сторінці цього розділу (сторінки перемикаємо кнопочками із зображенням ящика і будиночка на панелі вгорі) складність може викликати код ОКТМО. Його ми бачили там же, де і код ИФНС (див. Попередню картинку). 
3) На наступній вкладці заповнюємо відомості про доходи згідно з довідкою 2-ПДФО, яку вам видали на роботі: вносимо інформацію про роботодавця, помісячно доходи, суму податку. Всю інформацію беремо з 2-ПДФО (реквізити роботодавця шукаємо в розділі 1, коди і суми доходів - в розділі 3, підсумкові суми доходів і податку - в розділі 5).
Якщо ви працюєте у кількох роботодавців, ви можете взяти довідку 2-ПДФО від кожного з них, програма дозволяє занести кілька роботодавців і доходи, отримані від кожного з них. У моєму випадку роботодавець один. 
4) Нарешті, на вкладці «Відрахування» заповнюємо найголовніше, заради чого ми все це затіяли, - суму вирахування, на який ми претендуємо.
Нагорі 4 іконки: стандартні, соціальні, майнові відрахування і збитки минулих років.
Розділ «Стандартні» потрібно заповнити тим, у кого ці відрахування вказані в розділі 4 довідки 2-ПДФО (це відрахування на дітей, по інвалідності та інші, які надає роботодавець за вашою заявою).
У мене, як видно з довідки, стандартних вирахувань немає, я заповнюю тільки розділ «Соціальні».
Соціальний відрахування на лікування - це вартість сплаченого лікування в сумі за всіма довідками з мед. установ, які я отримала, а також вартість придбаних ліків, на які у мене є рецепти. Склавши всі ці цифри за 2013 рік, я отримала 106776 руб. - цю суму я вказую в декларації.
Всі мої довідки з мед. установ мають код виду лікування "01", тобто воно не відноситься до дорогих видів. Якби у мене були довідки з кодом "02", то я вказувала б ці суми в рядку декларації не "Лікування", а "Дороге лікування". 
Зберігаємо введену інформацію і натискаємо кнопку «Перегляд» на верхній панелі - відкриється друкована форма. Перевіряємо те, що вийшло. Сума податку до повернення на сторінці 4 збіглася з вашими очікуваннями? Тоді роздруковуємо декларацію в 2 примірниках і підписуємо.
Ще раз про те, як вручну визначити суму податку до повернення:
(Податкова база (п. 5.2 довідки 2-ПДФО) - Соціальний відрахування на лікування) х 13% - Податок сплачений (п. 5.5 довідки 2-ПДФО).
Отримане негативне число - це сума вашої переплати з податку, яку ви просите вам повернути.
У моєму випадку розрахунок був такий:
Мій дохід за рік (податкова база) = 182458,93
Соціальний відрахування = 106776
Сплачено податку за рік 23720
(182458,93 - 106776) х 0,13 - 23720 = -13881
Якщо ваш розрахунок збігся з тим, що ви отримали в декларації, значить, ви заповнили її вірно. 
Повну версію моєї декларації можна скачати тут :
Тепер потрібно скласти заяву на надання соціального відрахування. Воно пишеться в довільній формі. Я для зручності перевірки і як би в якості опису перерахувала в ньому всі свої довідки та суми оплат за ним. Моя заява виглядало так: 
Завантажити бланк.
За кожен календарний рік потрібно окрему заяву.
А ось заява на повернення коштів можна написати одне на всю суму. Пам'ятайте, що ця заява не є додатком до декларації, тому що на момент її подачі ніякої переплати за вами ще не числиться. Іноді інспекції навіть відмовляються приймати заяву на повернення до того, як пройде перевірка декларації. Якщо відразу не приймуть, можна відправити його поштою цінним листом з повідомленням.
Зразок заяви: 
Завантажити бланк.
Заяви друкуємо, звичайно, теж в 2 примірниках.
5. Подача документів до податкової інспекції
Залишилося зібрати всі документи разом і віднести їх до податкової. Адреса та режим роботи своєї інспекції можна подивитися тут (Код своєї ИФНС ви вже знаєте).
Оскільки у мене паперів вийшло дуже багато, я зібрала всі за 3 роки в 3 швидкозшивачі. Нагадую, що за кожен календарний рік повинна бути окрема декларація, заява на відрахування і добірка підтверджуючих документів до них.
Не забудьте перерахувати кількість аркушів-додатків до декларації і вказати їх число у відповідній графі на обкладинці декларації.
Надати в інспекцію потрібно:
- декларацію 3-ПДФО,
- заяву на надання вирахування,
- довідку 2-ПДФО (або кілька довідок 2-ПДФО, якщо доходи отримані від кількох роботодавців),
- по кожному «епізоду» підтверджуючі документи: довідка про оплату медичних послуг (оригінал), копії договору з мед. установою, касових чеків і ліцензії (якщо її номер не вказано в довідці),
- оригінали рецептів на препарати (якщо є) і копії чеків на їх покупку,
- копію документа, що підтверджує родинні зв'язки, якщо відрахування заявлений не тільки за своє лікування, але і за родича (в моєму випадку - копію свідоцтва про шлюб).
Я робила ще копію свідоцтва ІПН про всяк випадок, але це начебто не потрібно.
Окремо надається заява на повернення грошових коштів.
Не забудьте взяти з собою паспорт.
Зараз, напевно, вже все податкові обладнані електронною чергою. Тому, увійшовши в інспекцію, прямуйте прямо до автомату, беріть талон і чекайте, коли ваш номер загориться на табло.
Інспектор прийме ваші документи, примірники керованого декларацій і заяв поверне вам, проставивши на них штампики з датою прийому. Від цієї дати почнеться відлік часу на перевірку. У інспекції є 3 місяці на те, щоб перевірити декларацію з усіма додатками і прийняти рішення про надання вирахування. Потім ще місяць на те, щоб зробити перерахування коштів за вашою заявою. Тобто гроші надійдуть вам на карту найпізніше через 4 місяці. Якщо інспектори знайдуть якісь розбіжності, порахують, що ви надали не всі документи, або захочуть від вас якихось пояснень, вам зателефонують і попросять довезти відсутні паперу. Тому краще відразу постаратися зробити так, щоб не виникло питань. Мені не дзвонили.
Я подала декларації 28.07.14. Камеральна перевірка завершилася 23.09.14. Гроші надійшли на карту 06.10.14. 
Для відстеження статусу вашої декларації рекомендую зареєструвати на сайті податкової особистий кабінет . Для цього вам доведеться спочатку заповнити та роздрукувати заявку з сайту, підписати її і особисто відвезти до податкової. Я зробила це одночасно з подачею декларації. 
Основні міфи про соціальний відрахування на лікування, які я чула:
1) - Відшкодувати можна тільки ПДФО за якесь певне лікування - за деякі операції або тільки при деяких діагнозах.
- Це не правда. Абсолютно будь-які медичні послуги, надані установами, які мають на це ліцензію, дозволяють одержати відрахування: будь-які аналізи, лікування зубів, курси фізіотерапії або масажу, та й просто будь-які консультації лікарів.
2) - В документах будуть вказані мої діагнози, я не хочу, щоб працівники податкової читали мою історію хвороби.
- Ніякі діагнози ніде не вказані. Звичайно, якщо клініка в касових чеках пише найменування послуги, то інспектор побачить, що ви зробили УЗД молочних залоз або здали аналізи на гонорею. Ну і що? Результат-то все одно не дізнаються))
3) - Подати декларацію потрібно обов'язково до 30.04 наступного року, інакше потім вже не приймуть і грошей не повернуть.
- Ні, не обов'язково. 30.04 - це термін здачі декларації для тих, у кого є такий обов'язок (індивідуальні підприємці, наприклад). А отримання вирахування - це право, а не обов'язок, і реалізувати це право можна протягом трьох років. Я подала документи 28.07.14 за 2013, 2012 і 2011 рр, і не було ніяких проблем.
4) - Если я не працюю, то як мені здобудуть Відрахування?
- На жаль, якщо ви не працюєте і, відповідно, не платите ПДФО, то повертати вам нема чого. Але ви можете оформити соціальний відрахування за своє лікування на працюючого родича (чоловіка / дружину або дорослу дитину).
Вийшло багато тексту, я намагалася описати кожен крок найбільш докладно. Сподіваюся, що через це процес не видався надто складним. Якщо держава повинна вам грошей, рекомендую їх забрати.
Напевно вам доводилося лікувати зуби за свій рахунок, а може бути, ви водили дитини здавати аналізи в приватну лабораторію або оплачували свою маму обстеження?Коли може бути вигідно оформляти відрахування на родича?
Сума податку до повернення на сторінці 4 збіглася з вашими очікуваннями?
Ну і що?
Если я не працюю, то як мені здобудуть Відрахування?
